DAC8: Was die EU-Meldepflicht für Krypto für dich bedeutet

DAC8 bedeutet, dass Krypto-Plattformen in der EU jetzt deine Steuerdaten erfassen und deine Transaktionen für die Steuerbehörden festhalten. Begonnen haben sie am 1. Januar 2026. 2027 melden sie die Summen für 2026, und bis zum 30. September 2027 tauschen die Steuerbehörden der Mitgliedstaaten diese Informationen untereinander aus. Die Steuerregeln selbst bleiben national: Bei DAC8 geht es um Informationen, nicht darum, wie viel Steuer du zahlst.

Was DAC8 ist

DAC8 ist die Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates (öffnet in einem neuen Tab), beschlossen am 17. Oktober 2023 und am 24. Oktober 2023 im Amtsblatt veröffentlicht. Sie ist die achte Änderung der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung (Richtlinie 2011/16/EU) und weitet den automatischen Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden auf Kryptowerte aus.

Die Regeln beruhen auf dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD, einem internationalen Standard für denselben Zweck. Die Mitgliedstaaten mussten die Richtlinie bis zum 31. Dezember 2025 in nationales Recht umsetzen und ab dem 1. Januar 2026 anwenden.

Nach Angaben der Europäischen Kommission erfasst DAC8 ein breites Spektrum an Kryptowerten. Die Richtlinie baut auf den Definitionen der MiCA auf, der EU-Verordnung für Krypto, und umfasst auch dezentral ausgegebene Kryptowerte, Stablecoins einschließlich E-Geld-Token sowie bestimmte NFTs.

Zeitplan

Danach wiederholt sich der Ablauf jedes Jahr: Die Daten eines Kalenderjahres werden im Folgejahr gemeldet und innerhalb von neun Monaten nach Ende des betreffenden Jahres ausgetauscht.

Was gemeldet wird

Über dich:

• Name und Anschrift
• der Mitgliedstaat oder die Mitgliedstaaten, in denen du steuerlich ansässig bist
• deine Steuer-Identifikationsnummer (TIN)
• dein Geburtsdatum; deinen Geburtsort nur, wenn die Plattform ihn nach nationalem Recht erfassen muss

Über deine Transaktionen, als Jahressummen für jede Art von Kryptowert (Betrag, Anzahl der Einheiten und Anzahl der Transaktionen):

• Kauf von Kryptowerten mit Euro oder einer anderen amtlichen Währung
• Verkauf von Kryptowerten gegen Euro oder eine andere amtliche Währung
• Tausch eines Kryptowerts gegen einen anderen
• Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen mit Kryptowerten, bei Zahlungen von jeweils mehr als 50.000 US-Dollar
• sonstige Übertragungen auf dein Konto und von deinem Konto
• Übertragungen an Wallet-Adressen, die nicht bekanntermaßen einem Krypto-Dienstleister oder einem Finanzinstitut gehören

Die Meldung nennt außerdem die Plattform selbst. Dein Bestand am Jahresende ist nicht Teil der DAC8-Meldung.

Wer melden muss

• Jeder Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen mit MiCA-Lizenz. Dazu gehören alle sieben Plattformen in unserem Vergleich. Ein lizenzierter Anbieter meldet an den Mitgliedstaat, der ihn zugelassen hat.
• Anbieter ohne MiCA-Lizenz, die Nutzer in der EU haben. Laut Europäischer Kommission muss sich ein Anbieter, der ohne MiCA-Zulassung in der EU tätig ist, in einem einzigen Mitgliedstaat registrieren und dort melden. Unter bestimmten Bedingungen kann ein Anbieter mit Sitz außerhalb der EU stattdessen an eine Steuerbehörde außerhalb der EU melden, die eine Vereinbarung zur Weitergabe der Daten an die Mitgliedstaaten hat.

Die Steuerbehörde, die eine Meldung erhält, gibt die Informationen an die Steuerbehörde des Mitgliedstaats weiter, in dem du ansässig bist. Dein eigenes Finanzamt erhält deine Daten also auch dann, wenn deine Plattform in einem anderen Land lizenziert ist.

Was du tun musst

Deine Plattform fragt dich nach einer Selbstauskunft: einer Erklärung zu deiner steuerlichen Ansässigkeit, deiner Steuer-Identifikationsnummer und den übrigen oben genannten persönlichen Angaben. Neukunden geben sie bei der Kontoeröffnung ab. Hattest du schon vor 2026 ein Konto, muss deine Plattform sie bis zum 1. Januar 2027 einholen.

Gibst du sie nicht ab, ist die Richtlinie streng. Nach zwei Erinnerungen, und nicht bevor seit der ersten Anfrage 60 Tage vergangen sind, muss die Plattform dich für Transaktionen sperren, die unter die Meldepflicht fallen.

Ändert DAC8 die Besteuerung von Krypto?

Nein. DAC8 regelt nur den Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden. Ob und wie deine Kryptowerte besteuert werden, entscheidet weiterhin das Land, in dem du steuerlich ansässig bist, ebenso, was du wann angeben musst. Die Steuerbehörden können die DAC8-Daten nutzen, um die Angaben der Steuerpflichtigen zu überprüfen.

Steuerberatung bieten wir nicht an. Für deine persönliche Situation schau auf die Website deiner nationalen Steuerbehörde oder frag eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater.

DAC8 und MiCA

MiCA und DAC8 sind getrennte Gesetze mit unterschiedlichen Zielen. Die MiCA legt fest, wer in der EU Krypto-Dienstleistungen anbieten darf und unter welchen Bedingungen; DAC8 legt fest, was diese Anbieter an die Steuerbehörden melden. DAC8 übernimmt die MiCA-Definitionen von Kryptowerten und Kryptowerte-Dienstleistungen.

Alle Plattformen, die wir vergleichen, haben eine MiCA-Lizenz und melden deshalb nach DAC8. Wer welche Lizenz hat, zeigt unsere Übersicht MiCA-lizenzierter Krypto-Börsen.